Для анализа финансового состояния предприятия, или даже обычного человека, удобно использовать финансовый баланс. Он является основой финансовой отчетности, позволяет проанализировать ресурсы, которыми пользуется предприятие, оценить их соотношение и эффективность использования.

Умение составлять финансовый баланс и понимание основных составляющих поможет не только предпринимателям, но и отдельным людям разумно распоряжаться собственными финансами и получать прибыль. Давайте рассмотрим, что именно входит в финансовый баланс и как его правильно составить

Активы и пассивы

Финансовый баланс показывает, как соотносятся между собой активы и пассивы определенного субъекта. В таблице приведены основные категории, которые включают в баланса, ниже мы рассмотрим их более подробно.

Финансовый баланс

Активы Пассивы
Основные средства Собственный капитал
Нематериальные активы Долгосрочные кредиты
Запасы Краткосрочные кредиты
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность

Что такое активы?

Активы — это все ресурсы, которыми предприятие или человек пользуются для производства продукции или определенной деятельности с целью получения прибыли.

Стоимость активов может состоять из двух частей:

  • собственный капитал;
  • обязательства;

То есть все, чем мы обладаем, можно разделить на нашу собственность и заемные средства, которые мы обязаны отдать.

Основные средства — это все, что необходимо иметь для начала производства или труда. К ним относятся помещения, мебель, оборудование, оргтехника, инструменты, транспортные средства, другие материальные ценности, без которых производственный процесс невозможен.

Нематериальные активы — бренд, авторские права, репутация. Эта составляющая стала особенно актуальной во время развитых информационных технологий. Стоимость некоторых предприятий даже может в большей степени состоять именно из нематериальных активов.

Запасы — все материалы, сырье, закупаемых и используемых для изготовления конечного продукта.

Дебиторская задолженность — возникает после реализации продукции (товаров или услуг) когда деньги еще не перечислены.

Первые две составляющие активов в финансовом балансе называют необратимыми, потому что они остаются неизменными во время производственного процесса. Все остальные — постоянно «движутся», поэтому относятся к оборотным. Деньги идут на закупку сырья, затем сырье превращается в готовый продукт и потом снова на деньги

Что такое пассивы?

Пассивы в финансовом балансе отражают происхождения средств, которые используются на приобретение активов. К пассивам можно отнести все, что принадлежит предприятию или человеку, имеет определенную рыночную стоимость, но не используется для обеспечения жизнедеятельности или получения прибыли.

Пассивы — все финансовые ресурсы, которые есть в распоряжении предприятия или человека. К пассивам относят собственный капитал и заемные (привлеченные) средства

В финансовом балансе пассивы отражают происхождение средств, которые используются на приобретение активов. К пассивам можно отнести все, что принадлежит предприятию или человеку, имеет определенную рыночную стоимость, но не используется для обеспечения жизнедеятельности или получения прибыли.

Пассивы отражаются во второй колонке баланса и равны активам. Капитал относят к пассивам, потому что он не приносит пользы сами по себе, пока не начнет работать. Чтобы сделать капитал активом для получения прибыли его нужно инвестировать.

Одни и те же вещи можно приобрести за собственные средства или за счет кредита. Одолжить деньги можно на долгий или короткий срок. В зависимости от срока возврата долга обязательства перед кредиторами называются краткосрочными (до 1 года), или долгосрочными (более чем на год).

Кредиторская задолженность в балансе возникает, когда предприятие получает товары или услуги от другой компании с отсрочкой их оплаты. Она относится к кредитам, так как средства временно остаются доступными, положительно влияют на баланс, вращаются и позволяют увеличить прибыль.

Основные средства должны финансироваться из долгосрочных источников — собственного капитала или кредита для бизнеса на 5-10 лет, потому что должны служить долго. Стоимость внеоборотных активов в балансе не должна превышать собственные средства и долгосрочные кредиты. В противном случае для погашения краткосрочных долгов придется продавать недвижимость, мебель или оборудования.

Управление финансами

Нет четкого стандарта в распределении финансов, составляя финансовый баланс каждый руководствуется собственными приоритетами. При желании максимально удовлетворить потребности клиентов предприятие увеличивает запасы продукции на складе. Использование ресурсов при этом будет чрезмерно расти.

Слишком дорогие основные средства в отношении запасов тоже неэффективны. Например, начиная бизнес, не всегда стоит сразу покупать большой офис и тратить капитал на дорогую мебель. Целесообразнее использовать деньги на улучшение качества продукции или услуг.

Если вложить в бизнес меньше собственных денег, взяв больше кредитов, рентабельность производства будет выше. Но увеличение общей суммы кредитных средств слишком рисковое. Выплаты по процентам обременительные и снижают прибыль.

Чтобы получить прибыль и увеличить капитал важно найти оптимальный баланс между желанием заработать и риском все потерять из-за банкротства.

Прибыль

Цель предпринимательской деятельности — получение прибыли, рост доходов. Предприятия достаточно часто растут не за счет полученной прибыли. То же самое можно сказать и об обычных людях. Когда кто-то покупает недвижимость или иное имущество, его активы растут. Но довольно часто они куплены в кредит, поэтому вместе с ними растут обязательства, а не капитал.

Прибыль — это увеличение собственного капитала в результате экономической деятельности

Получая прибыль предприниматели, как правило, начинают увеличивать активы — добавляют новые производственные линии, открывают дополнительные точки реализации. Это позволяет предприятию расти и увеличивать прибыль, но расширение должно быть эффективным. Вложенные деньги должны вращаться — чем быстрее они вновь становятся деньгами, тем лучше.

Растущее предприятие при детальном анализе финансового баланса может оказаться убыточным. Если Вы увеличили активы только за счет собственных средств, а не кредитов — Ваша деятельность прибыльна. С предприятиями все аналогично.

Как оценивается прибыль?

Одна и та же сумма прибыли для различных по размеру предприятий — это совершенно разные вещи. Чтобы оценить прибыль, его сравнивают с вложенными инвестициями, определяя рентабельность собственного капитала.

Рентабельность — финансовый показатель, характеризующий эффективность использования капитала. Интегральный показатель эффективности ROE (return on equity) — это отношение суммы прибыли к инвестициям.

ROE = Прибыль / Инвестиции

Увеличить капитал в одной из европейских стран на 15-20% считается высокой рентабельностью, в Украине такие показатели не считаются высокими, так как получение прибыли связано с большим риском для инвесторов. Именно поэтому ставки по кредитам отличаются в разных странах, в Украине они одни из самых высоких.

Перед тем, как вложить деньги в Ваш проект, Вы должны составить финансовый баланс, рассчитать ROE и взвесить риски. Если ROE говорит о том, что на вложенные инвестиции ожидается достаточно большая отдача, реализовать проект возможно даже не имея денег, потому что такие показатели всегда интересны для инвесторов.

Сколько нужно денег?

Чтобы понять, сколько необходимо вложить денег для реализации определенной идеи и получения прибыли, составляют финансовый баланс. В колонку активов записывают все, что необходимо приобрести. В пассивы включают имеющийся капитал и возможные заимствования.

Чем меньше ресурсов в балансе будет привлечено для приобретения активов и получения прибыли, тем эффективнее будет работать предприятие. Чтобы не переплачивать за пользование кредитами, всегда сравнивайте условия финансирования.

Финансовый баланс помогает понять, хватит ли капитала на осуществление планов в жизнь

Возможно обойтись без долгов?

Человеку на самом деле лучше обходиться без долгов. Для бизнеса брать в долг для получения прибыли — это нормальное явление. Но, кредиты приводят к определенному риску, чем больше обязательств, тем труднее их обслуживать — вовремя выплачивать проценты по кредитам. Когда в финансовом балансе увеличивается стоимость активов относительно собственного капитала, риск банкротства возрастает.

Находить оптимальный баланс и достигать результата с наименьшим привлечением ресурсов — задача финансового менеджмента. Если взять краткосрочные кредиты на приобретение недвижимости или оборудования, придется постоянно привлекать новые займы чтобы вернуть долги. Мы надеемся, что знания о составляющих финансового баланса и понимания их сути помогут Вам правильно управлять персональными финансами, получать прибыль, экономить и богатеть.